相続手続き・遺産相続・相続税・遺言・生前贈与・成年後見・事業承継・遺産分割・相続登記・名義変更のご相談は「相続・遺言サポートセンター」へ！

３年以内のお得な特例

相続した土地を売却するなら、相続税の申告期限の翌日から３年以内に売ることをお勧めします。
『相続税の取得費加算の特例』が使えるからです。
これは、納めた相続税を土地を売った際の経費（取得費）として認めるという制度です。土地を売ったときの譲渡所得税は、売却額から経費（購入価格をもとに計算。わからない場合は、売却額の５％）を引いた売却益に対してかかりますが、この特例を使うと、相続税も経費となるので売却益が減り、譲渡所得税が安くなるのです。

相続した土地を１億円で売却したケースを考えてみましょう。（土地に対して支払った相続税は３０００万円）
相続前と相続後で比較してみることにします。

相続前に売却（特例の適用ナシ）
１億円－１億円×５％＝９，５００万円　（売却益）←この金額に対し、譲渡所得税がかかる。 ９，５００万円×２０％＝１，９００万円　が譲渡所得税となります。
相続後３年以内に売却（特例の適用アリ）
１億円－（１億円×５％＋３，０００万円＜相続税＞）＝６，５００万円（売却益）←この金額に対し、譲渡所得税がかかる。 ６，５００万円×２０％＝１，３００万円が譲渡所得税となります。

相続税はどちらがお得！？
相続前に売却した場合は、売却代金1億円から譲渡所得税1,900万円を差し引いた8,100万円が相続税の対象になります。

売却不動産の相続税評価額も売却価額と同額の1億円として、相続税率 30％だとすると相続前に売却した場合の、その譲渡所得税差し引き後の 売却代金にかかる相続税は、8,100万円×30％＝2,430万円になります。
一方、相続後に売却した場合の、不動産にかかる相続税は1億円×30％ ＝3,000万円になります。

その結果、譲渡所得税1,900万円に相続税率30％を掛けた額である570 万円だけ、相続前に売却した場合の方が相続税が安くなります。

譲渡所得税	相続後に売却した方が １，９００万円－１，３００万円＝６００万円オトク
相続税	相続前に売却した方が １，９００万円×３０％＝５７０万円オトク

　　　 　　　　　　　▼
したがって、相続税は600万円－570 万円＝30万円だけ相続後に売却した方がオトクということになります。

一度、ご自分のケースに当てはめて、金額のシュミレーションを出してみると良いのではないでしょうか？

少しでもご不明な点がありましたら、お気軽にお問い合わせ下さい。 無料相談のご予約は、こちらまで。お気軽にどうぞ。